Есть ряд товаров и услуг, при покупке которых у продавца в ЕС, если вы нерезидент ЕС, вам не нужно платить налог с оборота (НСО) – по-английски это VAT (value-added tax).
Обычно продавец об этом знает, но не всегда затраты на растолковывание клиенту (покупателю) того, где он может сэкономить, экономят деньги и время продавцу. В итоге люди порой платят там, где в этом по закону необходимости нет.
Образовательные услуги, оказываемые посредством использования дистанционных технологий в полуавтоматизированных виртуальных классах классифицируются как разновидность электронных в домене ЕС. Их не нужно облагать налогом с оборота, если продавец в ЕС, а покупатель – физическое лицо и нерезидент ЕС.
Проще всего гражданам РФ на сегодня
Чтобы доказать, что подданный РФ нерезидент ЕС, можно пойти от противного – доказать, что он налоговый резидент РФ, то есть получить справку налогового резидента России на стайте nalog.ru
шаг 1 – идёте на сайт налоговой, заходите в личный кабинет, заполняете форму https://service.nalog.ru/nrez/
шаг 2 – сосредоточьтесь – там страны как-то плохо между собой договариваются, и вы нужной в списке не найдёте (EnglishLab.Net OU зарегистрирован в Эстонии, которая входит в ЕС, но исторически в бизнесе постоянно взаимные палки в колёса в на высшем уровне – об обычных людях некогда чиновникам думать), потому вместо того, чтобы искать страну, куда там что предоставить, делаете “финт ушами” и выбираете вариант ИНОЕ (не указываете никакой конкретной страны)
шаг 3 – далее вписываете по-русски и по-английски текст, который на скриншоте про причины того, зачем вам этот документ
NB! Год указывайте текущий, если с начала года прошло уже больше нескольких месяцев (то есть в декабре 2020 – 2020, в феврале 2020 – всё ещё 2020, но весной и летом 2021 уже можно запрашивать за 2021) – для налоговых с международно точки зрения такие справки действуют не более 182 дней со дня выдычи (потом опять надо заказывать в онлайн-кабинете такую, если ещё раз нужна)
ADVANCED POINTS
Если покупатель – нерезидент ЕС (страна без разницы), но берёт счёт на ИП или фирму, и оплата будет со счёта ИП или фирмы, то там налог с оборота сразу не включается в счёт. Но нужны реквизиты ИП или фирмы. Если ИП будет платить с личного счёта, то нужна справка резидента для частного лица.
Заказать справку налогового резидента можно в налоговой в таких стран, как Австралия, Новая Зеландия, Канада, Беларусь, Украина – до сих пор было бесплатно, но занимало от 7-10 дней в Беларуси/Белоруссии и в/на Украине, но в Аавстралии и Канаде надрывно долго – 6-8 недель. И заказывать ещё факсом или по почте обычной (хорошо, что не голубиной).
Налоговая Эстонии принимает справки на русском, эстонском, английском и немецком языке. Справки во всех перечисленных странах, кроме Украины, выдают на русском или английском. Украинская налоговая до 2020 года выдавала справки резидента только по-украински. Очень хочется надеяться, что начнут выдавать на английском – может, просто сразу такой запрос делать надо? Это бы упростило задачу, так как справку с украинского надо переводить на русский или английский и нотариально заверять, чтобы получить tax exemption. Это небольшой, но всё-таки дополнительный расход.
Юридическое обоснование
Директива ЕС по теме
Общие положения https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=LEGISSUM:l31044
Основной текст про то, кого и как облагают НСО (вопросы про типы услуг по отраслям и тонкости о том, как начислять или не начислять налог в зависимости от того, где находится покупатель услуги – какую страну считать местом “поставки услуги” – the place of supply of service(s))
COUNCIL IMPLEMENTING REGULATION (EU) No 1042/2013 of 7 October 2013 amending Implementing Regulation (EU) No 282/2011 as regards the place of supply of services
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32013R1042
ПОДРОБНЕЕ о получении справки резидента в разных странах
Австралия / Australia
Чтобы продавец онлайн услуги мог выдать вам инвойс без налога с оборота, от вас потребуется предоставить в бухгалтерию продавца
- Сканы страниц паспорта или иного ID, подтверждающие, что Вы — это Вы, полное имя и почтовый адрес латинскими буквами
- Справку из налоговой о том, что Вы налоговый резидент Австралии, оформляется в течение месяца, но высылается обычной почтой, в связи с чем её получение может занимать от 1.5 до 3 месяцев
По-английски о том, как заказать справку налогового резидента Австралии
*** Чуть больше информации по-русски про Казахстан, Норвегию, Израиль – постараюсь внести в текущий пост со временем, но пока просто прошу перейти на старый сайт, сейчас время вышло, там получится обновить, если будет конкретный запрос по этим странам в конце 2020 – в начале 2021 года.
ВЛАДЕЛЬЦЫ ФИРМ в Эстонии
Покупая услуги “уроки английского языка онлайн” в EnglishLab.Net OU бизнес-бизнесу B2B, платят VAT (20%), налог включается в счёт.
Но если фирма-покупатель имеет KKMR (VAT ID), то есть за свои услуги тоже берёт налог с оборота, то её этот налог вернёт налоговая по декларации следующего за оплатой месяца. Если ваш бухгалтер не в курсе, как этот сделать, возможно, что надо сменить бухгалтера – в EnglishLab.Net OU мы пользуемся услугами бухгалтерского бюро LGK OU, там всё про налоги знают “от и до” – если будете обращаться к ним, скажите, что по рекомендации EnglishLab.Net, получите VIP обслуживание по части вникания в ваши задачи.
ВЛАДЕЛЬЦЫ ФИРМ в других странах ЕС
Проконсультирую по личному запросу – или сразу обратитесь в LGK OU (ccылка выше).